《实质课税原则的法理分析与立法研究》

书名：实质课税原则的法理分析与立法研究——实质正义与税权衡向配置

作者：贺燕

出版社：中国政法大学出版社

出版日期：2015年12月

ISBN：9787562064213

页数：276

定价：￥29

内容简介

在本书的解释框架内，实质课税原则被视为一项独立的税法原则。当纳税人交易安排的实质与法律目的显然悖反时，剥夺其应当享有的税收利益或恢复其应当履行的纳税义务，是符合正义标准的。实质课税原则的这一定位，直指税收法治的形式面向，并为税收立法、执法、私法过程中的实质观察，提供统摄性基础。实质课税原则是税法理论与实践的连结点，既牵动着复杂的理论争辩，并有着明确的理论指向。本书挖掘了实质课税原则的法理问题，确立了实质课税原则的正当性基础，并试图涉及一套适用规则来制约其潜在的权利滥用。

作者简介

贺燕，女，湖南娄底人，现任教于首都经济贸易大学法学院，从事财税法、商法的教学和研究工作。2005年毕业于中国政法大学民商经济法学院，获法学学士学位；2008年毕业于中国政法大学，获经济法学硕士学位，研究方向为财税金融法；2013年毕业于中国政法大学，获经济法学博士学位，研究方向为财税法律制度。2012年10月至2013年9月，在意大利博洛尼亚大学法学院欧洲税法高等研究院访问，研究欧盟税制及欧盟反避税制度。2015年始，在财政部财政科学研究所从事在职博士后研究。北京市法学会财税法研究会理事，北京税收法制建设研究会理事。参与或主持多项国家级重大课题和部级课题。                   

目录

总序

序

导论

一、研究缘起

二、实质课税的基本问题及研究现状

三、本书的研究结构和研究方法

第一章 实质课税原则的法理界定

一、法的形式主义与实质主义

二、实质课税原则的内涵

三、实质课税原则与关联概念

四、实质课税原则的税法定位

第二章 实质课税原则之理论基础

一、实质课税原则与税法的价值目标

二、税收分配正义

三、税法实质正义

第三章 实质课税原则的适用对象（范围）

一、实质课税原则适用对象与范围概述

二、从税收构成要件的认定看实质课税原则的适用范围

三、对效力瑕疵行为和非法收益的课税

四、实质课税原则适用之例外

第四章 反避税中实质课税原则的适用

一、避税与反避税

二、反避税中实质课税原则适用的不同方式

三、反避税中实质课税的适用前提

四、反避税中适用实质课税的举证责任

五、反避税中实质课税原则的适用效果

六、限制实质课税适用的比例原则

第五章 实质课税原则的适用主体和条件：一个税权横向分配的视角

一、实质课税原则与税收立法权

二、实质课税原则与税收立法权的分化

三、税收执法中实质课税原则之适用

四、实质课税原则与纳税人权利的保护

第六章 我国实质课税原则的现状分析与制度建构

一、现行税收立法中实质课税原则的体现

二、我国实质课税原则适用之权力构建与规范——以反避税中的适用为例

三、税法通则确立实质课税原则的建议

结论

参考文献

后记